隨著監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)越織越密，醫(yī)藥領(lǐng)域虛開發(fā)票等違法行為正在受到重點(diǎn)打擊。
近日，央視頻道的《今日說法》欄目以“被隱匿的真相”為題，解密了由內(nèi)蒙古烏蘭浩特警方破獲的一起醫(yī)藥領(lǐng)域60億元虛開發(fā)票大案。該視頻對醫(yī)藥行業(yè)存在的底價設(shè)定、成本控制、高開票據(jù)、虛假開票、回扣支付以及洗錢操作等一系列違法違規(guī)行為及其運(yùn)作流程，進(jìn)行了全面且細(xì)致的闡述。
據(jù)悉，2021年年底，一條由公安部提供的線索轉(zhuǎn)至內(nèi)蒙古烏蘭浩特市公安局。有證據(jù)顯示，烏蘭浩特當(dāng)?shù)氐膸准夜咎撻_發(fā)票，涉及金額巨大。這些公司均是非常典型的空殼公司，開具發(fā)票的業(yè)務(wù)涉及全國各地，并主要針對醫(yī)藥企業(yè)。最終，在公安部的統(tǒng)一部署下，全國22個省份警方發(fā)起集群戰(zhàn)役，案件得以全面告破。
與此同時，這些案件不斷提醒醫(yī)藥行業(yè)，藥企與非法“供票商”合作以掩蓋“灰色”收入的行為，正面臨著前所未有的嚴(yán)格監(jiān)管。對于CSO以虛開發(fā)票報銷等形式掩飾不合規(guī)資金用途的情況，正在受到合規(guī)監(jiān)管的重點(diǎn)關(guān)注。當(dāng)前，各地監(jiān)管部門正在加大執(zhí)法力度，嚴(yán)懲虛開發(fā)票等違法行為，以維護(hù)稅收秩序和國家利益。
在業(yè)內(nèi)看來，隨著“兩票制”“營改增”等一系列新政深入實(shí)施，醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)已經(jīng)發(fā)生了顯著變化，藥企不能再指望通過帶金銷售等違規(guī)方式獲得銷量提升，這一目標(biāo)必須通過合規(guī)的專業(yè)化方式完成。隨著相關(guān)整頓行動的全面展開，醫(yī)藥代理商迎來大洗牌。
用合規(guī)營銷做掩護(hù)，假借醫(yī)藥推廣、營銷、會議服務(wù)等名義，實(shí)際通過殼公司、虛開增值稅發(fā)票，以取得“服務(wù)費(fèi)”“回扣費(fèi)”等非法資金的違法違規(guī)行為，已經(jīng)得到監(jiān)管部門的高度關(guān)注。
據(jù)央視報道，2024 年 1 月，在內(nèi)蒙古烏蘭浩特警方的要求下，當(dāng)?shù)囟嗉裔t(yī)院的多名醫(yī)生前往辦案單位，協(xié)助一起案件的調(diào)查工作，由此揭開了一個跨越全國的醫(yī)藥領(lǐng)域犯罪網(wǎng)絡(luò)。
“除了開發(fā)票，這些公司連個人影都看不到?！睂０附M介紹，最初只是發(fā)現(xiàn)本地幾家公司存在異常開票，循著線索挖掘，查出六家空殼公司，名稱相近，背后控制的都是同一批人，涉案金額也迅速從幾百萬上升到三千萬元。
具體而言，這些空殼公司都是利用車庫、地下車位等作為企業(yè)的登記地址；專案組從稅務(wù)部門查詢發(fā)現(xiàn)，這些公司除了開發(fā)票，沒有其他任何的進(jìn)項(xiàng)。值得注意的是，這些發(fā)票指向醫(yī)藥企業(yè)，而且開具的都是“醫(yī)藥推廣服務(wù)費(fèi)”。
調(diào)查顯示，2018 年到 2021 年初，僅烏蘭浩特本地的 40 多家空殼公司就為全國多個藥企開出 1.6 億余元發(fā)票。以這些空殼公司的業(yè)務(wù)為線索，專案組又在全國范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)查詢了四千多家類似的公司，這些公司都是冒用他人身份注冊，沒有實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)，暴力虛開發(fā)票，也沒有進(jìn)項(xiàng)沖抵，涉案金額累計(jì)流水 60 余億元。
在這一利益鏈條中，設(shè)立空殼公司的安徽藥品經(jīng)銷商沈某和烏蘭浩特醫(yī)藥公司聶某是關(guān)鍵人物。警方調(diào)查確認(rèn)沈某在2018年前后找到了烏蘭浩特的聶某，借助聶某的人脈關(guān)系與某醫(yī)院相關(guān)負(fù)責(zé)人建立聯(lián)系，從此開始銷售自己代理的藥品。
從2018年開始，二者聯(lián)手在呼和浩特設(shè)立了多家空殼公司，以醫(yī)藥推廣服務(wù)等虛假項(xiàng)目開具大量發(fā)票。具體而言，藥企以虛高價格向經(jīng)銷商出售藥品，這個價格包括回扣部分；經(jīng)銷商通過空殼公司向藥企開具虛假醫(yī)藥推廣服務(wù)發(fā)票；藥企將利潤打入空殼公司賬戶，返回經(jīng)銷商；經(jīng)銷商將部分利潤以回扣形式輸送給醫(yī)院相關(guān)人員。
這種模式之下，經(jīng)銷商可以得到巨額利益，醫(yī)療單位各個環(huán)節(jié)也都固定收取大額回扣。整個利益輸送的鏈條當(dāng)中，藥企不僅保證產(chǎn)品的銷路，更得到了大量不實(shí)的發(fā)票用于避稅。
最終，在公安部的統(tǒng)一部署下，全國22個省份警方發(fā)起了集群戰(zhàn)役，將這起總金額近60億的虛開發(fā)票案件全面告破，主要嫌疑人沈某、聶某已被批捕，案件涉及多家藥企被罰繳稅款，多家醫(yī)療單位也在自查退贓，涉案的多人也被警方采取了強(qiáng)制措施。
值得一提的是，在2024年6月，烏蘭浩特警方再次破獲了類似的虛開發(fā)票案件，專案組通過建立相關(guān)數(shù)據(jù)模型對涉案公司進(jìn)行全維度分析研判，查明涉案空殼公司共計(jì)1171家，涉案金額達(dá)50億元?？垩荷姘搞y行卡35張、公章180余枚、營業(yè)執(zhí)照21套、賬目700余份，凍結(jié)涉案資金約2000萬元。目前，32名犯罪嫌疑人被抓獲，案件還在進(jìn)一步辦理中。
2018年，為了深化醫(yī)療保障改革，減輕群眾就醫(yī)負(fù)擔(dān)，控制藥品的價格，國家對藥品生產(chǎn)進(jìn)行了兩票制的改革，藥品從生產(chǎn)到流通的過程中，只允許有一次經(jīng)銷的環(huán)節(jié)，不允許在中間多次加價或者轉(zhuǎn)售，也就是行業(yè)中所說的兩票制。
隨著“兩票制”在藥品流通領(lǐng)域內(nèi)的逐漸落地后，傳統(tǒng)“過票模式”轉(zhuǎn)瞬之間變成了燙手“山芋”，合規(guī)性成為藥企營銷和流通環(huán)節(jié)正在面臨的重大問題。這個過程中，在藥品營銷方面見長的“CSO”企業(yè)成為部分投機(jī)者利用不合規(guī)的手段攫取利潤的重要方式。
部分不法藥企鋌而走險，先定虛高的藥品售價，再通過和CSO空殼公司以藥品推廣或調(diào)研的名義虛開發(fā)票，把藥品經(jīng)銷商的回扣變相轉(zhuǎn)移過去，為藥企沖賬、拉高銷售費(fèi)用，維持高藥價，套取利潤，最終以回扣形式層層分配。因?yàn)橛辛诉@些空殼公司開具的正規(guī)發(fā)票，巨額利潤的回流就顯得合法合規(guī)。
然而，隨著兩票制的深入推進(jìn)，虛開發(fā)票早已是監(jiān)管部門嚴(yán)查打擊的重點(diǎn)。各部門聯(lián)手對藥企銷售費(fèi)用的稽查正如火如荼地展開，整個醫(yī)藥行業(yè)的稅務(wù)大檢查全面鋪開。
近兩年，全國統(tǒng)一醫(yī)保信息平臺全域上線，招采、生產(chǎn)、配送、監(jiān)管、回款、銷售等環(huán)節(jié)都在互聯(lián)網(wǎng)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下。
2022年，國家衛(wèi)健委、國家中醫(yī)藥局、國家疾控局聯(lián)合發(fā)布《“十四五”全民健康信息化規(guī)劃》。文件提到，構(gòu)建以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段，重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充，信用監(jiān)管和在線監(jiān)管為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。
除此之外，2023年“金稅四期”也正式上線，開啟大數(shù)據(jù)強(qiáng)監(jiān)管時代，醫(yī)藥企業(yè)的資金往來、材料采購、商品銷售等經(jīng)營活動都將更加透明化。利用大數(shù)據(jù)開展對醫(yī)療領(lǐng)域涉稅的“穿透式”檢查，有利于查明CSO公司虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法違規(guī)涉稅行為，進(jìn)而也能夠?yàn)檫`法違規(guī)行為提供證據(jù)。
值得一提的是，受增值稅鏈條傳導(dǎo)的特點(diǎn)影響，即便醫(yī)藥企業(yè)在主觀上沒有違法稅收，也同樣會受到違規(guī)CSO上游稅收風(fēng)險的影響。
與此同時，為了進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，今年5月，國家衛(wèi)健委等14部門印發(fā)《2024年糾正醫(yī)藥購銷領(lǐng)域和醫(yī)療服務(wù)中不正之風(fēng)工作要點(diǎn)》要求，持續(xù)規(guī)范醫(yī)藥生產(chǎn)流通秩序，聚焦虛開發(fā)票、虛假交易、虛設(shè)活動等形式違規(guī)套取資金用于實(shí)施不法行為，保持打擊高壓態(tài)勢。
業(yè)內(nèi)人士表示，所有藥企必須面對CSO的合規(guī)性問題。如果企業(yè)銷售的關(guān)鍵點(diǎn)仍然落在“營銷”“過票”等字眼上，仍然想動歪腦筋，必將迎來監(jiān)管重拳的打擊。相反，真正的CSO公司只要是合法合規(guī)，承接上游藥企藥品推廣的職責(zé)，包括其產(chǎn)品分析、營銷創(chuàng)新、合規(guī)推廣等將不會受到太大影響。
就這點(diǎn)而言，不論是藥企還是CSO公司，都要注意建立健全企業(yè)稅務(wù)合規(guī)部門，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身業(yè)務(wù)模式，量身制定稅務(wù)合規(guī)政策，搭建起包含成本費(fèi)用真實(shí)性審查、服務(wù)商選擇與考察、合同審批和反商業(yè)賄賂等在內(nèi)的制度體系，強(qiáng)化企業(yè)整體和員工的稅法遵從意識等措施。
在業(yè)內(nèi)看來，“兩票制”已經(jīng)全國推行多年，如今隨著國家?guī)Я坎少徆ぷ鞒B(tài)化，部分地區(qū)亦開始積極鼓勵“一票制”模式。隨著監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，虛開發(fā)票行為將遭受嚴(yán)厲打擊，醫(yī)藥行業(yè)市場銷售規(guī)則正處于重塑的關(guān)鍵階段。
信息來源：醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)報
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